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借：营业外支出300
贷：预计负债300
递延所得税资产75
贷：所得税费用75
借预计负债300
以前年度损益调整-营业外支出200
贷：其他应付款500
借：递延所得税资产50
贷：所得税费用50（200*25%）
借：盈余公积15（150-10%）
利润分配-未分配利润135
贷：以前年度损益调整200-50*150
2021 03/25 18:02
84784984 
2021 03/25 18:04
不对吧，当期所得税不调整吗，而且递延所得税也不对吧，去年的不是应该冲掉吗
孺子牛老师 
2021 03/25 18:12
题目没说支付500，所以不可以税前扣除，只是有实际支付才可以税前扣除进而调整应交所得税。去年的也是不可以扣除，不能冲掉
84784984
2021 03/25 18:13
哦，明白了，那第二个分录的所得税费用应该换成以前年度损益调整吧
孺子牛老师
2021 03/25 18:14
是的，你改一下。第二个分录的所得税费用应该换成以前年度损益调整
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