问题已解决
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务(1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资(2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元(3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元(4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元(5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利(6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费(7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税根据上述资料计算以下金额 (8)整个持有期间该股票的投资收益为 (9)整个持有期间对损益的影响 (10)出售时的投资收益为 (11)出售时对损益的影响
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速问速答1借交易性金融资产—成本900000
应收股利10000
投资收益3000
应交税费进项税额180
贷其他货币资金913180
2021 03/28 14:36
暖暖老师
2021 03/28 14:36
2.借其他货币资金10000
贷应收股利10000
暖暖老师
2021 03/28 14:36
3.借交易性金融资产—公允价值变动20000
贷公允价值变动损益20000
暖暖老师
2021 03/28 14:37
4.借公允价值变动损益30000
贷交易性金融资产—公允价值变动30000
暖暖老师
2021 03/28 14:37
5.借应收股利4000
贷投资收益4000
暖暖老师
2021 03/28 14:38
6.借其他货币资金4000
贷应收股利4000
暖暖老师
2021 03/28 14:40
7.借其他货币资金1006000
交易性金融资产—公允价值变动10000
贷交易性金融资产—成本900000
应交税费—转让金融资产增值税6000
投资收益110000
暖暖老师
2021 03/28 14:41
(8)整个持有期间该股票的投资收益为
-3000+4000+110000=111000
暖暖老师
2021 03/28 14:41
(9)整个持有期间对损益的影响
111000-10000=101000
暖暖老师
2021 03/28 14:42
(10)出售时的投资收益为
110000
暖暖老师
2021 03/28 14:42
11)出售时对损益的影响110000