免费问答

(1) 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　6 000 　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　 1 000(100×10) 　　资本公积—股本溢价　　　　　　　　　　　　　5 000 　　同时， 　　借：库存股　　　　　　　　　　　　　 6 000(100×10×6) 　　贷：其他应付款—限制性股票回购义务 6 000 　　(2) 　　①2×13年12月31日 　　2×13年确认管理费用和资本公积金额=(100-10)×10×6×1/3=1 800(万元) 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 800 　　贷：资本公积—其他资本公积　　　　　　　　　　　1 800 　　②2×14年12月31日 　　2×14年确认管理费用和资本公积金额=(100-8)×10×6×2/3-1 800=1 880(万元) 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 880 　　贷：资本公积—其他资本公积　　　　　　　　　　　1 880 　　③2×15年12月31日 　　2×15年确认管理费用和资本公积金额=(100-5-2)×10×6-1 800-1 880=1 900(万元) 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 900 　　贷：资本公积—其他资本公积　　　　　　　　　　　1 990 　　(3) 　　①2×13年12月31日预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利=1×(100-10)×10=900(万元)，2×13年12月31日预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利=1×10×10=100(万元)。 　　借：利润分配—应付现金股利　　　　　　　　　　　　900 　　贷：应付股利—限制性股票股利　　　　　　　　　　 900 　　借：其他应付款—限制性股票回购义务　　　　　　　 900 　　贷：库存股　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 900 　　借：其他应付款—限制性股票回购义务　　　　　　　 100 　　贷：应付股利—限制性股票股利　　　　　　　　　　 100 　　2×13年12月31日回购限制性股票 　　借：其他应付款—限制性股票回购义务　　　　　　　 250 　　[5×(6-1)×10] 　　应付股利—限制性股票股利　　　　　　 50(5×1×10) 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　300(5