甲公司2×19年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×19年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据税法规定自2×20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2×19涉及所得税会计的交易或事项如下：（4）2×19年12月10日，由于甲公司为丙公司提供了一项债务担保，丙公司没有能力偿还贷款因而甲公司被A银行起诉，要求甲公司承担连带责任500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能需要承担担保支出400万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。_实务

问题已解决

甲公司2×19年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×19年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据税法规定自2×20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2×19涉及所得税会计的交易或事项如下：（4）2×19年12月10日，由于甲公司为丙公司提供了一项债务担保，丙公司没有能力偿还贷款因而甲公司被A银行起诉，要求甲公司承担连带责任500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能需要承担担保支出400万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。