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1. 甲个人独资企业在计算 个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )。 　　A.16 万元 　　B.9.6 万元 　　C.6.4 万元 　　D.0 万元 　　【答案】 B 　　【解析】(1)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;( 2)利息支出税前扣除限额 =200×4.8%=9.6(万元)，实际发生额( 16万元)超过了扣除限额，税前准予扣除的利息支出为 9.6万元。 　　2. 甲个人独资企业在计算个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是(　　)。 　　A.0.8 万元 　　B.0.65 万元 　　C.0.15 万元 　　D.1.6 万元 　　【答案】 D 　　【解析】职工教育经费税前扣除限额 20*0.08=1.6，实际发生额( 0.8万元)超过了扣除限额，税前准予扣除的职工教育经费为 0.8万元。 　　3. 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 　　A. 行政罚款 3万元 　　B. 张某工资 6万元 　　C. 合同违约金 4万元 　　D. 雇员工资 20万元 　　【答案】 CD 　　【解析】( 1)选项 A：行政罚款税前不得扣除;( 2)选项 B：个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元 /年，个体工商户业主的工资薪金支出不得据实在税前扣除;( 3)选项 C：属于民事责任，准予在税前扣除;( 4)选项 D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 　　4. 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 (万元) 　　B. ( 1.9+0.7) ×20%=0.52(万元) 　　C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 (万元) 　　D. ( 1.9+0.7) ×50%×20%=0.26(万元) 　　【答案】 A 　　【解析】( 1)个人从公开发行和转让市场取得的 “上市公司 ”股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以上至 1年(含 1年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 =1.9×50%×20%=0.19(万元);( 2)个人从 “非上市公司 ”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 =0.7×20%=0.14(万元)。