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企业所得税计提是按季度计提嘛？会计分录是什么？季度预缴的分录怎么做？最后年度汇算清缴与计提和预缴得有差额怎么做分录呢？
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你好，是按季度计提
计提的时候，借：所得税费用 ，贷：应交税费—企业所得税
缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
最后年度汇算清缴与计提和预缴得有差额，是补交了税款，还是退税了
2021 04/02 15:15
84785029 
2021 04/02 15:17
如果是补交怎么做分录，退的话怎么做分录讷？
邹老师 
2021 04/02 15:20
你好
如果是补交
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
如果是退税，做相反分录
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