ABC会计师事务所审计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2009年度财务报表进行审计。审计师2009年12月1－8日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，了解到甲公司在销售与收款循环中控制活动有： ⑴销售部门收取顾客寄来的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为顾客订单打印一式两份的销售单，一份送到信用管理部门批准，一份与顾客订单一起存档，但未连续编号。 ⑵装运部门收到经批准的销售单后，编制一式多联的预先编号的装运凭证。仓库部门核对经批准的销售单与装运凭证后发货。 ⑶开具账单部门收到销售单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售发票交应收账款记账员B，作为记账和收款的凭证。 ⑷应收账款记账员B收到发票后，将发票与销售单、商品价目表等核对，如无错误，据以登记应收账款明细账和总账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。 ⑸为提高办事效率，甲公司的允许销货人员直接收款，销售人员收款后，为方便，允许其将款项存入个人账户，10天之内交款到公司财务部门。 ⑹甲公司5年以上的应收账款共4笔，金额总计150万元。_CPA

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ABC会计师事务所审计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2009年度财务报表进行审计。审计师2009年12月1－8日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，了解到甲公司在销售与收款循环中控制活动有： ⑴销售部门收取顾客寄来的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为顾客订单打印一式两份的销售单，一份送到信用管理部门批准，一份与顾客订单一起存档，但未连续编号。 ⑵装运部门收到经批准的销售单后，编制一式多联的预先编号的装运凭证。仓库部门核对经批准的销售单与装运凭证后发货。 ⑶开具账单部门收到销售单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售发票交应收账款记账员B，作为记账和收款的凭证。 ⑷应收账款记账员B收到发票后，将发票与销售单、商品价目表等核对，如无错误，据以登记应收账款明细账和总账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。 ⑸为提高办事效率，甲公司的允许销货人员直接收款，销售人员收款后，为方便，允许其将款项存入个人账户，10天之内交款到公司财务部门。 ⑹甲公司5年以上的应收账款共4笔，金额总计150万元。