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问题已解决
老师好 我单位新成立了工会，上级工会给我单位拨来5万元用于购建文化阵地有：文化墙、文化廊、阅览室桌椅、书柜、投影里脑、文体用品，收到5万时，借 银行存款5万 贷 营业外收入一政府补助5万，支付时分别做： 借 管理费用一工会经费 贷 应付联工薪酬一应付工会经费，借应付职工薪酬一应付工会经费 贷 银行存款 老师这样做对不对，麻烦老师了
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同学你好
这样做可以的
2021 04/06 14:35
84785011 
2021 04/06 18:27
老师好 上面的分录是不是必须过渡应付职工薪酬一应付工会经费这个科目，有什么作用吗？
朴老师 
2021 04/06 18:29
就是通过应付职工薪酬来做的
最后汇算清缴的时候直接取数就行了
84785011
2021 04/06 18:38
哪这个数是不是受限制，不能超过工资总额的2%，指的是这个吗？超过了就不能税前扣除，对不对，我不明白这个用意，请老师讲解
朴老师
2021 04/06 19:04
对的
这个是应交工会经费的金额
工会经费最多就交这些
超不过的
84785011
2021 04/06 19:23
老师好 这不是应交工会经费的金额，这是我单位新成立了工会，上级工会给我单位拨来5万元用于购建文化阵地有：文化墙、文化廊、阅览室桌椅、书柜、投影里脑、文体用品，现在购货支出的款项，是不是要过渡应付职工薪酬一应付工会经费，这与计提2%工会经费，过度这个科目一不一样
朴老师
2021 04/06 19:45
你是说工会单独建账了吗？单独核算的对吧
84785011
2021 04/06 20:10
建了工会户专款专用，核算还是与单位同一账套核算
朴老师
2021 04/06 20:40
支出的时候计入费用就可以了
84785011
2021 04/07 10:06
老师好 我问的这个问题一直没得到答案，就是我上面做的分录，情况是我单位新成立了工会，上级工会给我单位拨来5万元用于购建文化阵地有：文化墙、文化廊、阅览室桌椅、书柜、投影里脑、文体用品，现在购货支出的款项，是不是要过渡应付职工薪酬一应付工会经费，这与计提2%工会经费，过度这个科目一不一样，麻烦老师了
朴老师
2021 04/07 10:07
对的
这个需要过渡一下
通过应付职工薪酬
84785011
2021 04/07 10:33
老师好 这个2%是不是针对应付职工薪酬一应付工会经费这个科目来说的，如果全年所得税清算时，这个科目数额超过了工资总额的2%部分对应的费用就不能在所得税前扣除，要延到以后年度扣除，这样理解对不对，我很摸糊，望老师详讲解一下，辛苦了
朴老师
2021 04/07 10:41
对的
你如果计入福利费超出了福利费的扣除标准那就要调增了
84785011
2021 04/07 10:48
老师好 福利费这个我明白，就是工会经费这个不明白，是不是工会经费也是这样处理
朴老师
2021 04/07 10:55
工会经费一般都不会超出的
支出的时候都计入费用科目了
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