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老师这道题折旧部分不应该是12000的账面部分吗
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你好
这里考察的不是应该计提多少，重点是对税会差异的处理。
①账面10000收入，纳税申报5000，其中5000未纳税，产生应纳税差异5000
②帐面折旧12000，纳税申报16000，多减除折旧400，产生应纳税差异4000
综上①②，合计应纳税差异9000，确认递延所得税负债9000*0.4=3600
2021 04/06 18:57
Basage老师 
2021 04/06 19:01
递延所得税是非流动资产,一般需要跨年度抵扣。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。所以，选C不选A
84784971 
2021 04/07 10:02
那老师请问怎么判断这个属于递延所得税负债还是资产
Basage老师
2021 04/07 12:38
少缴税了，确认为负债；多缴税了，确认为资产。
比如会计上应确认所得税费用a，税法上该确认应交企业所得税b。a>b，确认递延所得税负债a-b；a<b，确认递延所得税资产b-a
84784971
2021 04/07 12:39
好的！非常感谢老师
Basage老师
2021 04/07 12:40
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