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2013年 可供出售金融资产取得成本100万，13年末公允价值120万，2014年末公允价值110万 求2013.2014递延所得税负债金额 我直接用的（账面价值-计税基础）×所得税税率，就是（120万-110万）×25%=50000，借所得税费用贷递延所得税负债 然后2014年，我用的（110万-100万）×25%=25000，借递延所得税负债，贷所得税费用， 请问我2014年的算的方法对么，答案用的（110万-120万）
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你好，2013年是120-100，2014年是110-120，要分清楚当年期初期末数值，来计算本年变化。
2021 04/06 22:21
84784986 
2021 04/06 22:27
可是，金融资产不是账面价值以公允价值确认，计税基础以初始取得成本确认吗，那不应该就是账面价值-计税基础的差额×税率为递延税得税负债吗
84784986
2021 04/06 22:29
这个算出来就是本年的期末余额，再用t型账算出本期的发生额，这个方法是不对的吗？
阎老师 
2021 04/07 06:40
是对的，T型账算出来的本年变动就是期末减去期初，2013年是120-100，2014年是110-120，2013和2014累计变动=120-100+110-120=10，就是初始成本100+10=110，没有问题。
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