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借：工程施工-合同成本-某项目-材料 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 后期支付的时候才知道结算金额比开的票金额少，那么发票金额与银行支付金额的差额我想要冲抵成本，冲抵成本的分录怎么做？进项冲抵的分录怎么做？（这个费用已跨年）
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你好，对方这个给你们开红字发票吗，实务中只有开红字发票才冲成本，借：工程施工-合同成本-某项目-材料 负数 应交税费-应交增值税-进项 负数贷：应付账款 负数 你之前结转到主营业务成本做多没
2021 04/07 09:34
84785014 
2021 04/07 09:36
老师，对方没有给我们开红字发票，不能冲抵成本的话，我这个差额怎么做分录？之前已经结转到主营业务成本中了，需要做什么分录吗
maize老师 
2021 04/07 09:41
这个差额实际这个对应做借应付账款 贷营业外收入，或者是贷库存现金虚冲，我说实务中 ，
maize老师
2021 04/07 09:42
借工程施工，贷以前年度损益调整，贷以前年度损益调整，贷未分配利润，要是这个对应你之前结转做借主营业务成本贷工程施工话，
84785014
2021 04/07 09:48
完整的分录是这样的吗：1.借应付账款（差额） 贷营业外收入（差额） 2.借工程施工 贷以前年度损益调整 3.借以前年度损益调整 贷未分配利润 4.借主营业务成本 贷工程施工
maize老师
2021 04/07 09:52
不是，1借应付账款（差额） 贷营业外收入（差额） 或者是.借工程施工 贷以前年度损益调整 .借以前年度损益调整 贷未分配利润 是2个处理，
84785014
2021 04/07 09:59
老师，按第一个操作的话借应付账款（差额） 贷营业外收入（差额），专票有进项抵扣要冲抵吗
maize老师
2021 04/07 10:04
不需要， ，这个实务中只有对方开红字发票才冲进项税额，
84785014
2021 04/07 10:07
老师，实务工作中常用的就是这个分录吗【借应付账款（差额） 贷营业外收入（差额】
maize老师
2021 04/07 10:13
是的，这个是年末做，做贷库存现金，虚做也做，这样不涉及多交企业所得税呢 ，。做贷营业外收入是涉及到交企业所得税，
84785014
2021 04/07 10:20
老师，这个虚做库存现金，库存现金账户余额不是就存在问题了吗，出现负数了（像我们单位都不用现金）
maize老师
2021 04/07 10:32
那你公司按这个做呗，借应付账款（差额） 贷营业外收入
84785014
2021 04/07 10:33
好的，谢谢老师
maize老师
2021 04/07 10:39
好的，我先回复别的学员呐。
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