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小规模纳税人收到增值税专用发票应如何做会计分录，为什么才用的是13%的税率而不是5%的征收率来入账
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你好，，因为对方开票就是按照13%开的
2021 04/09 07:23
84784969 
2021 04/09 07:26
小规模纳税人收到增值税专用发票，缴纳13%的增值税，然后再出售的时候就是按照3%征收率差额征收增值税，是这样的吗
东老师 
2021 04/09 07:33
对，可以是这么理解的
84784969
2021 04/09 07:35
那如果是一般纳税人收到小规模纳税人发出的增值税普通发票，进项税可否抵扣呢，如果不可以抵扣是否增值税多缴纳了
东老师
2021 04/09 07:39
普票进项是不能抵扣的，不能抵扣增值税肯定是多交了
84784969
2021 04/09 07:43
那假如一般纳税人收到小规模纳税人发出的增值税专用发票，小规模纳税人代收代缴的增值税超过了适用征收率计算的应纳税额应该如何纳税呢
东老师
2021 04/09 07:44
没明白您这句话的意思
84784969
2021 04/09 07:47
比如说，一般纳税人向小规模纳税人购进100元的货物，小规模纳税人开具了增值税专用发票，共收到含税价款113元，这时小规模纳税人应纳税13元还是按征收率纳税3元呢
东老师
2021 04/09 07:49
按照后者3万元纳税，因为小规模纳税人不能开13%的发票
84784969
2021 04/09 07:50
小规模纳税人不是可以税务机关代开增值税专用发票吗
东老师
2021 04/09 07:51
现在也可以自己开专票，但是税率不能是13%
84784969
2021 04/09 07:53
那小规模纳税人开出价款100万，增值税额3万元的增值税专用发票给一般纳税人，一般纳税人进项税也只需要缴纳3万元就行了吗
东老师
2021 04/09 07:54
对啊，开出税率多少，一般纳税人就可以抵扣多少
84784969
2021 04/09 07:56
那一般纳税人出售该商品以后，销项税抵扣进项税以后就少抵扣了10万，相当于是多缴纳了10万元的税款吗
东老师
2021 04/09 07:57
对，是的，因为一般纳税人税率高，小规模纳税人税率低，这中间的差额就大
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