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老师，请问下，2020年度暂估入库的成本，2021年度汇算清缴前没有收到发票，这块在所得税汇算清缴时需要调整，如果在汇算清缴后，发票到了，我这个怎么处理，可以在2021年度享受这个成本呢。
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正规的应该是去修改，你二零年汇算清缴。
2021 04/09 10:42
84784999 
2021 04/09 11:28
具体不太懂，直接去修改2020年度的账吗？
郭老师 
2021 04/09 11:34
不修改账
修改汇算清缴
84784999
2021 04/09 12:51
汇算清缴这块成本要调整减少，利润增大了。然后发票后来又取得了，账上面肯定是要冲暂估然后按发票入账。这样一正一负相当于对成本无影响，这个在2021年汇算清缴再做调整增加成本吗？
郭老师
2021 04/09 12:53
不可以
调整的是20年的所得税
抵扣的也是20年的
84784999
2021 04/09 13:53
那比如我2020年度的成本10万没有票，在2020年度汇算清缴时成本减少了10万，利润增加10万，对应我要多交税 了。然后在2021年度时，这个10万的票到了，我这个10万的成本还能抵扣吗？
郭老师
2021 04/09 13:58
可以抵扣，但是你应该修改二零年的汇算清缴抵扣二零年的才行，
因为企业按照权责发生制来做账，这个属于二零年的成本，他又不是二一年的成本。
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