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如何代收代缴这部分开具了差额征税的发票，如何做？

差额征税的发票的话，说明你就不是代收了呗。

差额的部分是代理费嘛，那代收社保这块开具的发票如何做账务处理？

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

我们是小规模，跟这个账务处理是不是一样？

你们不使用销项税 只是使用简易计税和未交增值税