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请问2020年的一笔3000的培训费漏记了，现在未进行汇算清缴，应该怎么进行补救
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你好，2020年的一笔3000的培训费漏记了，补计的分录是
借：以前年度损益调整—管理费用 ， 贷：应付职工薪酬—职工教育经费
借：应付职工薪酬—职工教育经费 ， 贷：银行存款等科目
2021 04/12 16:35
84785025 
2021 04/12 16:41
那税务汇算清缴上面需要怎么操作呢？？
邹老师 
2021 04/12 16:44
你好，按调整之后的金额填写职工教育经费金额就是了
比如之前职工教育经费金额1万，调整入账3000，职工教育经费按13000填写
84785025
2021 04/12 16:46
我们是小规模纳税人，用的是快账的记账程序，上面也没有以前年度损益调整科目
邹老师
2021 04/12 16:48
你好，没有以前年度损益调整科目，那你可以这样处理
借：利润分配——未分配利润 ， 贷：应付职工薪酬—职工教育经费
借：应付职工薪酬—职工教育经费 ， 贷：银行存款等科目
84785025
2021 04/12 17:01
职工教育经费不通过应付职工薪酬科目记账吗？如果可以，应该怎么记？
邹老师
2021 04/12 17:02
你好，2020年的一笔3000的培训费漏记了，补计的分录是
借：以前年度损益调整—管理费用 ， 贷：应付职工薪酬—职工教育经费
借：应付职工薪酬—职工教育经费 ， 贷：银行存款等科目
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84785025
2021 04/12 17:49
是的，平时都是直接记到管理费用——职工教育经费，没有通过应付职工薪酬科目
邹老师
2021 04/12 17:50
你好，个人建议还是先计提，然后支付，分两笔分录处理。
即使没有通过应付职工薪酬科目核算，也不影响数据申报啊
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