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小规模公司没有进项票,但是有开出去的发票,账务处理是: 开出发票时: 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税。因为没有达到起征点，这个普票的销项税转出怎么记账呢？
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同学，你好。
季度末将免征的增值税转出。
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
2021 04/13 12:40
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老师，小规模如果有销项税，没有达到起征点，凭证我这样对吗？借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费_应交增值税_销项税吗？
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小规模专票普票收入分录，都是 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税
借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
但是之前搞错了，写成了一般纳税人那种。借：应收账款 贷：主营收入 应交税费应交增值税销项税。
三级科目生成就无法更改。专票可以按这个分录缴纳（借：应交税费应交增值税销项税 贷银行存款）。那普票怎么消掉这个销项税余额呢，因为普票增值税免的（45w以内）
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小规模纳税人在开专票和普票的时候做分录有什么区别？都是借 应收账款 贷：营业收入 应交税费-增值税。然后 专票是肯定要缴纳税款的 ，普票达到起征点及未达起征点的怎么处理2019-12-27 21:57
您好
开具发票都是一样的这么写分录
专票跟普通发票达到起征点 季末不做账务处理 次月申报缴纳增值税后
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
未达起征点的 季末的时候写分录
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
这里的达到起征点和未达起征点是什么意思?
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提问：老师，小规模纳税人，做主营业务收入的时候，如果开了普票，就直接借：应收账款，贷：主营业务收入；如果是专票，就借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税销项。是这样吗？
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您好老师。开具发票但未收到款这样记账对吗？
借：应收账款/预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
收到货款记为
借：银行存款
贷：应收账款/预收账款
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