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老师好，个独公司，季度计提和缴纳生产经营所得税分录怎么写？
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经营所得个人所得税的账务处理您参考：
1、计提应缴经营所得个税时：
借：其他应收款—**投资者
贷：应交税费—应交个人所得税
2、实际缴纳经营所得个税时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
3、企业收回投资者的个税税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款—**投资者
4、或者从可分配利润中抵减个税税款：
①借：利润分配—未分配利润
贷：应付利润
②借：应付利润
贷：其他应收款—**投资者
银行存款
温馨提示：
①若是企业实际承担了应由经营者个人承担的经营所得个税，账上建议计入营业外支出科目。
②实务中部分地区的合伙企业是从合伙人个人的账户直接支付个税税款，没有通过公司账户扣款，合伙企业可以不做账务处理的。
2021 04/14 12:01
84784956 
2021 04/14 12:06
实务中部分地区的合伙企业是从合伙人个人的账户直接支付个税税款，没有通过公司账户扣款，合伙企业可以不做账务处理的，老师们这里就是从合伙人或者个独法人个人卡上直接扣个税的？这个账就不用做了对吗
萱萱老师 
2021 04/14 12:08
是的，实务中部分地区的合伙企业是从合伙人个人的账户直接支付个税税款，没有通过公司账户扣款，合伙企业可以不做账务处理的。
84784956
2021 04/14 12:09
那要不要计提个税呢？1-3月季度申报收入系统显示应缴税款多少金额，提交扣款都是扣的个人绑定的卡上扣了，这个样司账面就不用做账了对吗老师？
萱萱老师
2021 04/14 12:10
你的理解是正确的
84784956
2021 04/14 12:19
还不要计提了呢？
萱萱老师
2021 04/14 12:20
是的，不需要计提了
84784956
2021 04/14 12:24
老师我看前任会计做，1，计提时：借：所得税费用， 贷：应交税费-应交个人所得税。 ,次月交税：借：应交税费-应交个人所得税30元 贷；现金30元，这样吗？
84784956
2021 04/14 12:26
我就想这个税是绑定合伙人个人卡账户扣款的，和公司账面现金有啥关系呢？
萱萱老师
2021 04/14 12:38
如果是合伙人自己付，公司不用账务处理
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