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你好 小规模纳税人开具1%税率发票后，在申报时均按照3%税率填写。 如开具有1%税率的专票或是达起征点（月销售额超过10万，季度销售额超过30万）后需要交税，就需要将多计算的2%税点填写在18栏应纳税额减征额和增值税减免税申报明细表。 未达起征点的普票数据填写第10行或11行后，19、20行或19、21行免税税额按照3个点计算即可。