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甲公司2019年4月将一批自产的应税消费品用于职工集体福利。该批消费品的成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率10%，该批该批消费品应当计入职工集体福利的金额为？并求写出分录
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你好，该批该批消费品应当计入职工集体福利的金额＝500*（1+10%）*（1+13%）＝621.5
2021 04/16 15:47
84785013 
2021 04/16 15:50
但是我看答案为啥说选D啊？
庄老师 
2021 04/16 15:51
该批该批消费品应当计入职工集体福利的金额＝300+500*10%+500*（1+10%）*13%＝421.5
借应付职工薪酬－－福利费421.5
贷库存商品300
应交税费－应交消费税50
应交税费－－应交增值税71.5
84785013
2021 04/16 15:56
看不懂啊
84785013
2021 04/16 15:58
答案说选C也不知道为啥，但是老师的答案我也看不懂。自产的用于职工不是记视同销售吗？
庄老师
2021 04/16 16:01
你好，看清题目是要求计入福利费，这样要做视同销售处理，
消费税计算＝500*10%＝50，增值税计算＝500*13%＝65，合计＝500+50+65＝615
庄老师
2021 04/16 16:01
会计分录为
借管理费用-福利费615
贷应付职工薪酬--福利费615
庄老师
2021 04/16 16:02
视同销售，
借应付职工薪酬--福利费615
贷主营业务收入500
应交税费--应交增值税65
应交税费--应交消费税50
庄老师
2021 04/16 16:03
结转成本
借主营业务成本300
贷库存商品300
庄老师
2021 04/16 16:05
如果只按增值税视同销售结转，计算公式＝300+50+65＝415
庄老师
2021 04/16 16:06
会计分录只用这样处理，
借应付职工薪酬--福利费415
贷库存商品300
应交税费--应交增值税65
应交税费--应交消费税50
84785013
2021 04/16 16:15
那这题到底应该是记615还是415呢，是答案错了还是就是这样的？
庄老师
2021 04/16 16:19
这题出题是增值税视同销售，是选C
会计分录只用这样处理，
借应付职工薪酬--福利费415
贷库存商品300
应交税费--应交增值税65
应交税费--应交消费税50
84785013
2021 04/16 16:20
谢谢老师
庄老师
2021 04/16 16:21
你好，祝你学习快乐，
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