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暂估的库存商品已结转成本,跨年冲回怎么做分录?

84784961| 提问时间:2021 04/19 13:58
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邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
你好 根据发票冲销暂估 借:应付账款-暂估 ,  贷:库存商品 根据发票入账 借:库存商品  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:应付账款等科目
2021 04/19 13:59
84784961
2021 04/19 14:03
之前暂估的时候已经结转过成本,需要冲回吗?
邹老师
2021 04/19 14:05
你好,直接结转的成本 金额有错误吗? 
84784961
2021 04/19 14:17
当时暂估成本的分录 借库存商品 贷应付账款暂估 借主营业务成本 贷库存商品 已跨年冲回暂估得分录
邹老师
2021 04/19 14:20
你好,如果之前结转的成本没有错误,不需要对之前的成本做调整
84784961
2021 04/19 14:20
暂估多了。
邹老师
2021 04/19 14:23
你好,暂估多了,只需要把暂估入库的分录红冲,然后根据购进的发票做购进分录就是了 
84784961
2021 04/19 14:33
影响企业所得税不
邹老师
2021 04/19 14:35
你好,暂估入库本身不影响企业所得税。结转的成本金额才会影响企业所得税的  
84784961
2021 04/19 14:36
结转的成本金额会影响企业所得税,怎么处理?冲回暂估商品后,需要冲回主营成本吗?
邹老师
2021 04/19 14:42
你好,之前结转的成本 金额有错误吗? 
84784961
2021 04/19 14:48
之前结转的成本有错误
邹老师
2021 04/19 14:52
你好,之前结转的成本有错误,如果是多结转了就冲销,如果是少结转了就补结转 
84784961
2021 04/19 14:56
怎么冲销成本跨年?
邹老师
2021 04/19 15:02
你好,比如多结转了,冲销多结转的成本 借:库存商品   ,贷:以前年度损益调整—主营业务成本
84784961
2021 04/19 15:18
借库存商品 贷以前年度损益调整主营业务成本,他影响上年度的企业所得税汇算吗?需要进行调整吗?需要进行调整的话,怎么调整呢?
邹老师
2021 04/19 15:19
你好,比如多结转了,冲销多结转的成本 借:库存商品   ,贷:以前年度损益调整—主营业务成本 (是针对这个回复有什么疑问吗)
84784961
2021 04/19 15:20
问,以前年度损益调整这个科目用了,需要调整企业所得税不?
邹老师
2021 04/19 15:21
你好,用了以前年度损益调整这个科目,需要调整之前年度所得税申报的 
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