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老师您好，请问这个题（2）的上市公司股息红利免税吗？不是上市公司持有不够12个月应该征税吗？另外广宣费的调整为什么是100？没看懂答案，请老师帮忙解答
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2021 04/19 18:07
黑眼圈老师 
2021 04/19 20:18
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。2014年1月投资的到2015年5月持有已经满12个月了。
广宣费的扣除限额=营业收入*15%=6000*15%=900万元，本年度发生800万元没有超过限额，可以据实扣除。以前年度未扣除的150万元中可以在本年度扣除(900-800)=100万元，所以纳税调减100万元。（可以理解为今年的额度没有用完，剩下100万，广宣费又可以结转扣除，所以以前不准扣除的可以在今年先扣100了）
84784967 
2021 04/19 20:19
老师我问的是简答题5的（2），持有9个月，应该交税啊
黑眼圈老师
2021 04/19 20:22
第（2）中的利息是要交税，所以纳税没有调整。
调整的是（3）中的利息6万。
黑眼圈老师
2021 04/19 20:23
更正：调整的是（3）中的利息50万
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