00:10:00
问题已解决
应交税费～待转销项税，是干啥用的，这个用给税务局交税不，比如说销售储值卡，借库存现金，贷合同负债，待转销项税
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，是收入确认税金还没有确认时用的科目
2021 04/22 14:25
阅读 58 温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 阅读 58
描述你的问题，直接向老师提问相关问答
查看更多-
销售储值卡时会计账务处理为啥用库存现金而不是银行存款呢？
借：库存现金
贷：合同负债
应交税费——待转销项税额
483 -
老师啊，有个问想问一下，销售储值卡时，客户有未行使权利5000万，
在实现收入时，计算借方的待转销项税，为什么5万元不计算销项税啊。
546
-
甲公司2019年销售了5 000张储值卡，面值200，总额1 000 000。根据经验，预期将有储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2019年12月31日，客户消费的金额为400 000。甲公司为一般纳税人，在客户用卡消费时发生增值税纳税义务。
甲公司的账务处理为：
（1）销售储值卡：借：库存现金 1 000 000
贷：合同负债 884 956
应交税费——待转销项税额 115 044
（2）确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额：借：合同负债 372 613
应交税费——待转销项税额 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
贷：主营业务收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
应交税费——应交增值税（销项税额） 46 018。
这里的销项税是按实际消费的40万来计算的。预计不会消费的5万所对应的销项税是要作为税会差异，在最后确定绝对不会被消费时，再将待转销项税额转入销项税吗？
1101
-
应交税费一—待转销项税额[400000/(1+13%） × 13%] 46 018
这个待转税为什么是这么算的？
386
-
（1）销售储值卡： 借：库存现金 600 贷：合同负债 （600/1.06）566.04 应交税费——待转销项税额 33.96 （2）根据储值卡的消费金额确认收入： 甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为6万元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。 销售的储值卡应当确认的收入＝（500＋6×500/594）/（1＋6%）＝476.46（万元）。 借：合同负债 476.46 应交税费——待转销项税额 （500/1.06×6%）28.30 贷：主营业务收入 476.46 应交税费——应交增值税（销项税额） 28.30【请问这题错哪里了？】
1827
赶快点击登录
获取专属推荐内容
意见反馈
