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老师，递延所得税负债起初余额25万，期末余额20万，税率25%，递延所得税分录为什么是借 递延所得税负债5万，贷 所得税5费用万，
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首先递延所得税负债这是个负债类科目，负债类科目是借减贷增，而你说的这个情况是减少，所以记借方
2021 04/22 16:59
84785005 
2021 04/22 17:00
它和所得税费用有什么区别？
王老师1 
2021 04/22 17:01
递延所得税负债是资产负债表科目，所得税费用是利润表科目。
84785005
2021 04/22 17:03
老师你看，为什么所得税都写的借方？
王老师1
2021 04/22 17:05
您好，所得税在借方还是贷方不一定的，要看应交所得税和递延所得税资产/负债相应的金额的
假如只发生了递延所得税资产，那所得税费用就在贷方，但如果应交所得税大于递延所得税资产，所得税费用还是在借方
84785005
2021 04/22 17:09
还是不太明白？
王老师1
2021 04/22 17:12
比如发生递延所得税资产5万，那分录是
借：递延所得税资产 5
贷：所得税费用 5
当期应交所得税20万，那分录就是
借：所得税费用 20
贷：应交税费-应交所得税 20
你把这两笔分录合并起来所得税费用还是在借方
84785005
2021 04/22 17:14
比如说企业利润总额1500万，应纳税所得额为1000万，递延所得税资产增加了20万，当期应纳税所得额是在借方还是贷方，这怎么分？
84785005
2021 04/22 17:15
所得税费用，在借方还是贷方？
王老师1
2021 04/22 17:18
你分两步做，第一步先做应交所得税的分录
借：所得税费用 250
贷：应交税费-应交所得税 250
再做递延所得税的分录
借：递延所得税资产 20
贷：所得税费用 20
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