免费问答

2、假定某居民企业2019年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 视同销售纳税调增额=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（万元）；捐赠限额=1200×12%=144（万元）；实际捐赠额=5000×700＋5000×1000×13%=4150000元=415（万元），准予扣除金额为144万元，所以要纳税调增。应纳税额=（1200＋150＋4

您好，您能理解这一步，非常有水平。用1200*0.12与415比大小，至于视同销售部分，同时调增收入150，调整减少扣除150

扣除限额是不是应该跟税法口径的565万捐赠支出比呢？

您好，不是的，是与415比较，因为会计计算是415

听课的时候，小乔老师是强调跟税法口径的比的呢

您好，您可以看下国家税务总局关于汇算清缴表单的相关说明，对于A105070表单第四列数据填写说明

您好，不是税法口径，是会计口径，您可以帮忙发下对方的讲义课件

这题里老师强调的就是用113

您好，根据题目，调增应纳税所得额等于100-80+93-48=65是没问题。A105010调整增加20，按照图片金额，您的A105010没法填写，

老师讲义里的捐赠支出是跟税法口径的相比较的，为什么题库里就直接跟会计上的比了呢？然后题库里的券应纳税所得额时也没有调整会计口径跟税法口径捐赠支出的差异

您好，所以，根据整体的汇算清缴填写经验，讲义是不准确的