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老师，去年小规模增值税3%减按1%征收，我看前面会计做的，应交税费-应交增值税，按1%做的，后面又将2%的减免做为，借：现金 贷：营业外收入-减免增值税。这样做不对吧，公司又没有实际收到税局退回的钱，直接做一笔应交税费-应交增值税 1% 就可以了吧？后面的减免增值税还要做分录吗？
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你好不需要做这个的减免的2%，忽略就可以，不需要做。
2021 04/24 11:05
郭老师 
2021 04/24 11:05
按1%的应交增值税，借应交税费应交增值税贷营业外收入。
84785002 
2021 04/24 11:07
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 交完后 借:应交税费-应交增值税 贷：银行存款 忽略2%减免，是这样吧
郭老师
2021 04/24 11:09
你好
是的
是这么做的
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