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您好，老师，我去年存货转成本时，多转了20万，利润减少了20万，今年转回来，我怎么做分录呢
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你好，去年存货转成本时（是从库存商品转到主营业务成本的时候），多转了20万吗？
2021 04/25 09:58
84784964 
2021 04/25 10:11
是的，老师
邹老师 
2021 04/25 10:11
你好，今年的调整分录是
借：库存商品
贷：以前年度损益调整—主营业务成本
84784964
2021 04/25 10:12
是从工程施工科目转到主营业务成本的，也相当于是存货转成本的
邹老师
2021 04/25 10:12
你好，是从工程施工科目转到主营业务成本的，那今年的调整分录是
借：工程施工
贷：以前年度损益调整—主营业务成本
84784964
2021 04/25 10:13
这样的话，主营业务成本一级科目的累计数就看不出成本减少了？
邹老师
2021 04/25 10:14
你好，因为是跨年的损益事项，就不能直接通过主营业务成本 贷方核算啊
84784964
2021 04/25 10:15
还得记一笔借以前年度损益调整，贷：未分配利润吧
邹老师
2021 04/25 10:16
你好，是的，是这样的
84784964
2021 04/25 11:43
那如果统计主营业务成本的累计数时，成本就少了，是吧？老师
邹老师
2021 04/25 11:45
你好，是的，是这样的
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