免费问答

某汽车企业系增值税一般纳税人，2020年4月发生如下业务： （1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证； （2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。 （3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1040万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。 已知：关税税率为20%,消费税税率为9%,进口环节增值税税率13%,运输服务增值税税

49、2.该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（ ） 进口环节应缴纳的增值税为89.67万元 进口环节应缴纳的增值税为68.57万元 进口环节应缴纳的消费税为47.47万元 进口环节应缴纳的消费税为43.2万元

进口环节消费税=(20*20+80)/(1-9%)*9%=47.47(万元）； 进口增值税＝(20*20+80)/(1-9%)*13%=68.57(万元） 这个计算是正确的

50、3.该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是（ ）万元。 1377.96 1329.53 1381.59 1350

那老师看看这题

老师为什么是1-9％.难道消费税是减增值税是加吗？

这个题目的答案是第一个1377.96

老师算增值税要把消费税除去才能算增值税吗？

不需要的，消费税是价内税，是成本的组成部分

进口环节消费税=(20*20+80)/(1-9%)*9%=47.47(万元）； 进口增值税＝(20*20+80)/(1-9%)*13%=68.57(万元） 这个计算是正确的

那这个答案你看看进口增值税不是把消费税扣除了

20*20+80直接乘以增值税税率，那为什么还要除消费税

你说的这个扣除是什么意思？

你说消费税入成本的那这个答案把消费税算完了才乘增值税的

是的，消费税是增值税计税基数的一部分

这步还是不懂老师能说详细点吗？

增值税计税的基数里包含消费税，累计不含税购进贷包含消费税