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出口退增值税的分录怎么写呢？
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1、未实行“免、抵、退”税办法的外贸企业
实际应退税额：
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
征退税率之差：
借：主营业务成本等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企业
不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
实际应退税额：
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2021 04/26 13:19
84785029 
2021 04/26 13:22
实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企业
84785029
2021 04/26 13:23
现在的出口退税率是13%是不是分录不一样了
萱萱老师 
2021 04/26 13:24
你好，请参考上面的分录
84785029
2021 04/26 13:28
借：其他应收款——应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
二、收到退税款时的分录是：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款
84785029
2021 04/26 13:28
是这样吗？
萱萱老师
2021 04/26 13:30
你好，分录是对的啊
84785029
2021 04/26 13:31
可以在收到退税款时做这两笔分录吗？
萱萱老师
2021 04/26 13:34
可以在收到退税款时做这两笔分录吗？ 是的
84785029
2021 04/26 13:38
以前是先在当月计提，借：其他应收款——应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）， 下月收到退税款时：借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款
萱萱老师
2021 04/26 13:40
你好，建议先计提啊
84785029
2021 04/26 13:46
审计说先计提了跟他们数对不上，收到款时做计提分录和收到款的分录
萱萱老师
2021 04/26 13:46
你可以根据实际情况处理
84785029
2021 04/26 13:55
收到退税款时做计提分录也可以对吗？
萱萱老师
2021 04/26 13:56
收到退税款时做计提分录也可以对吗？ 是的
84785029
2021 04/26 13:57
好的，谢谢！
萱萱老师
2021 04/26 13:59
不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评
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