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某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年10月，该批电脑已计提折旧3.51万元，计算该批电脑应转增就上述业务可以抵扣的进项税额=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（万元）为什么不直接10减3.51
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你好，这个之前没有抵扣进项，所以之前的1.3计入的是成本
2021 04/27 17:41
84784947 
2021 04/27 17:52
还是不太明白，外购进要用于福利的，进项税不是转出了吗！借 应付职工薪酬 贷固定资产 应交税费进项转出
梓苏老师 
2021 04/27 17:56
你好，用于活动中心是计入成本，不是转出
84784947
2021 04/27 17:57
谢谢老师
梓苏老师
2021 04/27 17:58
不客气，祝你学习进步，加油
84784947
2021 04/27 18:32
【例】某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年10月，该批电脑已计提折旧3.51万元，计算该批电脑应转增进项税额。
【学堂点拨】甲公司将用于不得抵扣用途（职工福利）的外购电脑改为可以抵扣用途（生产车间），在改变用途的次月（11月）就上述业务可以抵扣的进项税额=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（万元）。
84784947
2021 04/27 18:32
【例】某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年10月，该批电脑已计提折旧3.51万元，计算该批电脑应转增进项税额。
【学堂点拨】甲公司将用于不得抵扣用途（职工福利）的外购电脑改为可以抵扣用途（生产车间），在改变用途的次月（11月）就上述业务可以抵扣的进项税额=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（万元）。
梓苏老师
2021 04/28 13:42
祝你学习进步，加油
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