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问题已解决
老师请问一下，这个应收账款在购买日的时候 A公司应收账款账面金额是3920，然后公允的金额是3820，那么这时甲公司的个别报表是不是要做一个 借：信用减值损失100 贷坏账准备100，然后年底应收账款按评估的价格收回，那么因为购买日合并报表已经调减了应收账款100，这时候按评估价收回合并报表不再变动，但是当时个别报表做了一个借信用减值损失100贷坏账准备100，这时就要回冲借坏账准备100 贷 信用减值损失100，报表项目所以，坏账准备用应收账款-坏账准备代替。请问老师，我这样理解对吗？谢谢
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你好，同学。你这里理解没问题的
2021 04/27 20:30
84784950 
2021 04/27 20:43
那请问老师，如果年底应收账款收回金额是3920不是3820，分录在购买日和期末分别怎么做？个报和合报中分别怎么做？非常感谢
陈诗晗老师 
2021 04/27 20:48
那你就不存在减值，你也就不存在后面的抵消的问题了
84784950
2021 04/27 20:54
但是购买日，甲公司个别报表做了一个借信用减值损失100 贷坏账准备100，然后在年底的时候应该反冲借坏账准备100 贷信用减值损失100，但是合报购买日的分录，当时做的是 借资本公积100，贷应收账款100，这时原封不动抄过来，而收回的是3920，应该做调整啊？不明白啊老师
陈诗晗老师
2021 04/27 21:07
你如果都是3820，你个别报表 就没有减值了啊。
所以你这不存在抵消的问题。
84784950
2021 04/27 21:23
购买日账面是3920，评估3820，母公司报表提了减值。但是年末收回的是3920，工作底稿购买日做了一个调整 借 资本公积100，贷应收账款100。年底工作底稿数据抄过来，还是借资本公积100，贷应收账款100，但应收账款是按3920收回的，之前做的这个调整为什么不冲回来啊？啊，不明白啊
陈诗晗老师
2021 04/27 21:29
明白了，
你这母公司确认了100的减值，你收回的时候，这100你一样的要做调整的。
调整抵消
84784950
2021 04/27 21:41
老师个报我做调整了呀，我一开始做的是甲公司个别 借信用减值损失100贷坏账准备100，然后年末收回的是3920，然后个报 借坏账准备100 贷信用减值损失100，这样个报自己调整的是对的吧 。我的意思是，购买日合报当时在底稿当中做了一个借资本公积100 贷应收账款100，年末的时候这个分录底稿照抄过来即 借资本公积100，贷应收账款100，他是按3920收回的，那么这个底稿中不应该也做反冲吗？
陈诗晗老师
2021 04/27 22:31
个别减值，收回时，你的减值在个别报表就会冲减。
合并你确认了资本公积，收回时，也是做冲减处理的。
84784950
2021 04/27 22:41
老师，您能一次给我说清楚点吗？合并冲减是做 借 应收账款100贷 资本公积100？？
陈诗晗老师
2021 04/27 22:43
对的
个别收到
借，银行存款
贷，应收账款
借，应收账款
贷，坏账准备
合并
借，应收账款
贷，资本公积
84784950
2021 04/27 23:09
老师你做的这个个别报表的调整分录不对吧？他当时个别报表只是计提了信用减值损失，借信用减值损失100贷坏账准备100，但是他收回的是未发生减值的3920，所以他应该做 借坏账准备100 贷信用减值损失100，但是您做的这个调整分录应该是发生了坏账损失之后又收回的分录吧？
陈诗晗老师
2021 04/27 23:10
报表不是冲减你的那个信用减值损失，个别报表里面直接是转销之前的那个坏账处理，这事坏账准备相关的知识点你混了
84784950
2021 04/27 23:16
您说的是合并报表是做这个调整分录，借 应收100贷 资本公积100是吧。 然后个别报表自己本身做的账是 借 信用减值损失100 贷坏账准备100，年末按3920收回，但是坏账没有真实发生啊，不是应该做借坏账准备100贷信用减值损失100吗 只有发生坏账的时候才是借坏账准备贷应收账款 然后核销的应收又收回时是，借应收账款100贷坏账准备100，借银行存款100，贷应收账款100。请指教，老师您可以用语音打字多解释几句吗？不懂很着急，用语音打字很方便的？多谢
陈诗晗老师
2021 04/28 08:37
你这是之前确认了坏账，现在收回了这应收账款，
所以你这是按转销坏账处理，
借应收账款100贷坏账准备100，借银行存款100，贷应收账款100
而不是直接冲减信用减值损失。
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