五、计算分析题1、A股份有限公司（以下简称“A公司”）适用的所得税税率为25%。该公司2×18年末部分资产和负债项目的情况如下：（1）2×18年4月1日，购入3年期国库券，国库券利息为50万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。（2）2×18年，A公司内部研发无形资产费用化100万，资本化金额为200万元，但截至期末尚未形成无形资产，税法规定，内部研发费用加计75%扣除。（3）2×18年，A公司将其所持有的交易性金融资产以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。（5）A公司对一投资性房地产采用公允价值模式计量，期末公允价值上升20万元，一年前购进成本为680万元，假设税法规定要采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，且税法不认可公允价值变动。_中级职称

问题已解决

五、计算分析题1、A股份有限公司（以下简称“A公司”）适用的所得税税率为25%。该公司2×18年末部分资产和负债项目的情况如下：（1）2×18年4月1日，购入3年期国库券，国库券利息为50万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。（2）2×18年，A公司内部研发无形资产费用化100万，资本化金额为200万元，但截至期末尚未形成无形资产，税法规定，内部研发费用加计75%扣除。（3）2×18年，A公司将其所持有的交易性金融资产以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。（5）A公司对一投资性房地产采用公允价值模式计量，期末公允价值上升20万元，一年前购进成本为680万元，假设税法规定要采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，且税法不认可公允价值变动。

84784973| 提问时间：2021 04/28 09:08

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

黑眼圈老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

免费直播

您好请耐心等大一下，老师会在今天为您解答完毕。

2021 04/28 10:23

黑眼圈老师

2021 04/28 19:46

解答过程如下：（1）国债利息收入免税；不产生暂时性差异；（2）无形资产费用化加计75%扣除，不产生暂时性差异；（3）交易性金融资产公允价值变动122-120=2万元，产生应纳税暂时性差异；借：所得税费用 2*25%=0.5 贷：递延所得税负债 0.5 （4）滞纳金不得税前扣除，不产生暂时性差异；（5）公允价值变动构成应纳税暂时性差异20万元；会计上公允模式计量不计提折旧，税法上应计提折旧680/20=34万元，产生应纳税暂时性差异34万元；借：所得税费用 (20+34)*25%=13.5 贷：递延所得税负债 13.5 （6）其他权益工具公允价值变动产生应纳税暂时性差异150-130=20万元；借：其他综合收益 20*25%=5 贷：递延所得税负债 5 （7）应纳税所得额=1800-50-100*75%-2+100-20-34=1719万元应交所得税=1719*25%=429.75万元借：所得税费用 429.75 贷：应交税费-应交所得税 429.75

黑眼圈老师

2021 04/28 19:47

同学对老师的解答还满意的话，请给个好评哦。