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退回的个人所得税手续费怎么做账?
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同学
《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）及解读规定，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。公司收到税务局返还的个税手续费收入会计分录为：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费-应交增值税-销项税额
2021 04/28 14:46
84785015 
2021 04/28 14:48
销项税怎么确定
84785015
2021 04/28 14:48
这个不会要开发票吧
星河老师 
2021 04/28 14:50
同学，
销项可以按未开具发票 6% 来缴纳。
84785015
2021 04/28 14:51
那我要是直接发给财务人员作为奖励咋处理内
星河老师
2021 04/28 14:54
这个情况不需要缴纳增值税。
84785015
2021 04/28 14:55
那未开票是不是报税增值税的时候是不是要报一个未开票收入
星河老师
2021 04/28 14:56
如果是企业收了，不给个人，要报未开票收入。
84785015
2021 04/28 14:58
我可以直接用来冲减手续费不呢
星河老师
2021 04/28 15:05
同学，
不可以的。这样就乱套了，不可以直接对冲手续费的。
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