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老师，固定资产现在500万以下可以税务上一次性折旧，账务处理也可以直接一次性折旧吗
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您好，账务处理不可以一次性扣除
2021 04/28 18:00
84784989 
2021 04/28 18:06
那如果账务上已经一次性折旧了，报表已经上报了，怎么修改吗
小林老师 
2021 04/28 18:08
您好，可以重新上传，做纳税申报表更正
84784989
2021 04/28 18:10
那我们账务上正常折旧，资产负债表里的累计折旧不是跟税务上对不上了吗
小林老师
2021 04/28 18:11
您好，是的，会计没有一次性扣除，差异部分形成递延所得税负债
84784989
2021 04/28 18:35
要修改的话，修改12月份的财务报表还是修改企业所得税年报，那是不享受是最好的么，那那样会产生纳税调减，形成退税，怎么办，账务上已经错了怎么处理，该怎么改
小林老师
2021 04/28 19:33
您好，年报修改即可，不形成退税
84784989
2021 04/28 20:03
哦哦，那账务如果一开始按正常折旧做账，产生的递延所得税怎么做呀
小林老师
2021 04/28 23:28
您好，借所得税费用，贷递延所得税负债
84784989
2021 04/29 10:47
一年做一次吗？还是需要每次计提折旧的时候做啊？
小林老师
2021 04/29 10:51
您好，第一年做上述分录是正数，以后每年都是负数，最后余额是零
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