免费问答

（1）存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认等，计提减值，无论计提多少，税法都会要求纳税调增多少，所以无论计提多少减值都会纳税调增相应金额，因此不会影响应交所得税，但是需要确认递延所得税。） （2）税法允许调整应纳税所得额（总原则），若发生在汇算清缴日之前，调整报告年度的应交所得税和所得税费用；若发生在汇算清缴日之后，不能调整报告年度的应交所得税（用递延所得税替代），同时调整报告年度所得税费用。