免费问答

比如16年末 应纳税暂时性差异3500，确定递延所得税负债为875 到17年年末借 所得税费用 贷递延所得税负债1625 这个1625怎么算出来的

您好，是因为应纳税差异金额为6500

应纳税差异金额不是3500吗，2年也是3500*2=7000啊，咋是6500

您好，这就需要看具体题目了

第3问和第五问，老师，就是这个递延所得税方面的解答一下

您好，不好意思，图片现在打不开，您方便发文字？

采用公允价值模式计量，16年12月31日投资性房地产公允价值为45500，原账面44000，该投资性房地产按年限平均法计提折旧，每年允许税前扣除2000，17年年末的公允价值为50000，求 17年末借0 所得税费用 贷 递延所得负债的借贷方金额 （备注答案是1625，不知道怎么来的也不懂这借贷方表示什么意思）望老师解答

您好，账面价值，16和17分别是45500和50000，计税基础分别是44000和42000，差异是1500和8000，所以增加应纳税所得额是8000-1500=6500

15年购进的话，16年的计税基础要不要减2000，变成42000，那17年计税基础是不是就是40000了？是这样理解吗

您好，题目显示16年末的数据，不是您描述的金额

延伸一下，假设是15年购进的，其他条件都一样，不就行了？在账面价值的基础上，每年减2000，再去与当年年末的公允价值去对比求差额，越往后面年份，那个递延所得税负债就是前几年的累计数，是不？

您好，就是各个时点的账面价值与计税基础比较，计算时点的应纳税暂时性差异