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请问对于因固定资产计提折旧错误造成的重大前期差错更正，在汇算清缴前发现的差错，上述差错的涉税调整在什么情况是调整“应交税金”科目，在什么情况是调整“递延所得税”科目呢？
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同学你好，上述差错的涉税调整，在调整上年度应交企业所得税的情况下，调整“应交税金”科目，在调整上年度以外的年度应交企业所得税的情况下，是调整“递延所得税”科目。
2021 05/01 10:34
84785024 
2021 05/01 10:45
老师你好，你看这样理解正确吗：在汇算清缴前发现的前期差错，如果因固定资产计提折旧错误没形成暂时性差异，但产生了应纳税所得额差额，则前期差错更正凭证应调整“应交所得税”；如果上述错误形成了暂时性差异，则应调整“递延所得税”科目
王雁鸣老师 
2021 05/01 10:47
同学你好，你理解很正确，比我描述的更准确和清晰。
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