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消费税能抵扣的,计入税金及附加,不能抵扣的计入资产的初始确认成本,对吗?

84785043| 提问时间:2021 05/05 22:00
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星河老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,CMA
同学, 不对,可以参考下面。 对于由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品,受托方需要代收代缴消费税.委托方需要做以下账务处理: (1)支付加工费时: 借:委托加工物资 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)支付受托方代收代缴的消费税时: 借:应交税费--应交消费税 贷:银行存款等 (3)收回入库时: 借:原材料(库存商品) 贷:委托加工物资 (4)未连续生产,直接出售时: 借:银行存款等 贷:其他业务收入(主营业务收入) 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:其他业务成本(主营业务成本) 贷:库存商品(原材料)
2021 05/05 22:03
84785043
2021 05/05 22:05
怎么老用委托的例子,不能简明扼要说明吗?
星河老师
2021 05/05 22:07
同学, 不能抵扣的, 借 税金及附加 贷:应交税费-应交消费税 这样明白了吗?
84785043
2021 05/05 22:14
对呀,所以我问的不就对了吗?你为什么说不对?
星河老师
2021 05/06 14:15
同学, 不能抵扣是入税金及附加的,能抵扣的情况是入应交税费的借方。  委托方生产领用时,应按当期的生产领用数量计算出当期准予抵扣的消费税税额,计入“应交税费—应交消费税”科目的借方:   借:生产成本 85000       应交税费—应交消费税 36428.57     贷:原材料 121428.57
84785043
2021 05/06 14:20
两种情况的会计分录能写全吗?不要用委托的例子
星河老师
2021 05/06 14:29
同学, 首先你得明白: 首先是有受托方代扣代缴为前提,用于连续生产的消费品的消费税才可以抵扣。 不用委托方的例子怎么能连续抵扣呢?    如果是自产连续用于应税消费品,也不存在抵扣的环节,税局会认为你在生产销售是同时进行的,缴纳一次消费税。  你仔细读读老师的话,弄懂了,老师再往下写分录。
84785043
2021 05/06 14:48
老师,能抵扣的 借 应交税费-应交消费税。不能抵扣的 借 税金及附加或者资本化,比如固定资产。对吗?
星河老师
2021 05/06 15:00
同学, 对得。你得理解正确。 能抵扣的 借 应交税费-应交消费税。不能抵扣的 借 税金及附加或者资本化,比如固定资产。
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