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小规模为什么没有未交增值税这个科目？
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不需要的，小规模纳税人只是用应交税费--应交增值税这一个科目
2021 05/05 22:28
84785039 
2021 05/05 22:29
如果没交增值税不是要结转然后三级是未交增值税吗
萱萱老师 
2021 05/05 22:30
如果没交增值税不是要结转然后三级是未交增值税吗 小规模不需要
84785039
2021 05/05 22:31
不需要结转不要交吗？不理解其中的原理
萱萱老师
2021 05/05 22:33
1、确认销售收入时：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费-应交增值税
84785039
2021 05/05 22:47
那如果超了或者没交不是有未交增值税啊
萱萱老师
2021 05/05 22:48
增值税属于价外税，是在纳税义务发生时确认的，一般是确认收入同时确认增值税。小规模纳税人增值税的账务处理您参考：
1、确认销售收入时：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费-应交增值税
2、结转成本：
借：主营业务成本等
贷：库存商品等
3、季度（月）末无需缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）
4、季度（月）末需要缴纳增值税，实际缴纳后：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
提醒：若直接是免税业务可以只确认收入不确认增值税。
小规模纳税人减按1%征收增值税，销售额=价税合计/(1+1%),税额=销售额*1%，企业在进行账务处理时，按税额确认应交税费-应交增值税即可。
例如：含税销售额为101元，会计分录如下：
借：应收账款等 101
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税 1
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