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我国某居民公司，在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。 要求：分别计算该公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
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您好，解答如下：
（1）甲国预提所得税前所得=95÷（1-5%）=100（万元）
来源于甲国的境外应纳税所得额=100÷（1-20%）=125（万元）
（2）乙国预提所得税前所得=360÷（1-10%）=400（万元）
乙国所得间接负担的企业所得税=200×50%=100（万元）
来源于乙国的境外应纳税所得额=400+100=500（万元）
2021 05/06 18:40
依旖老师 
2021 05/06 18:55
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84785000 
2021 05/07 09:45
请问当年利润50%用于分配，是怎么理解的呢？360是其中的50%的利润吗？
依旖老师
2021 05/07 12:52
当年利润的50%用于分配是指乙国公司税后利润的50%用于向股东进行分配，360是其中的50%的税后利润
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