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递延所得税用转回时的税率，题目税率变化多，具体都是看什么时候转回。 2016确认400的暂时性差异，2017增加了200，是600的暂时性差异，2018没变。 2019比2018暂时性差异减少了200，表明2019转回了200的暂时性差异---包括2016年的200，税率是2019年的12.5%，所以是200*12.5% 2020比2019少了400，转回400，其中包括了2016年剩余的400-200=200，税率是2020年的25%，所以是200*25%，剩余200是2017年的，也是25%，合计就是400*25% 余额是各期累计的金额。