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18年12月31日固定资产公允价值50000，累计折旧10000，21年12月31日以52000元出售该固定资产，递延所得税负债余额为2375，会计分录怎么做，急急急
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借：固定资产清理40000 累计折旧10000贷：固定资产50000---------------------50000应改是账面原值才对呀。
借：银行存款52000 贷：固定资产清理 40000 资产处置损益12000
借：递延所得税负债2375 贷：所得税费2375
2021 05/10 15:12
84784983 
2021 05/10 15:17
答案咋是，借 递负2125 贷 所得税费用2125 要涉及期初吗？
孺子牛老师 
2021 05/10 15:18
最后一年2018不确认递延所得税，所以是2017年累计的金额。
84784983
2021 05/10 15:23
还是不懂，以这个例题，为例，只需回复第六问即可，第六问不会
84784983
2021 05/10 15:23
这个例题，第六问
孺子牛老师
2021 05/10 15:36
你把题目的答案发一下我看看，你可以说一下具体哪里不懂，我好针对回答。
84784983
2021 05/10 15:46
就最后的借 递负 2125 贷 所得税费用 2125不懂
84784983
2021 05/10 15:47
这个分录的借贷方出售是不是表示要冲减递负这里不懂，金额怎么来的也不懂，
孺子牛老师
2021 05/10 16:13
到2020年底，折旧5年，计税基础=44000-2000*5=34000，会计账面价值=2017收回的50000-50000/20*3=42500.
递延所得税负债=（42500-34000）*25%=2125
84784983
2021 05/10 16:32
这2个折旧年份不懂，账面不是4年吗？税收咋是5年，
84784983
2021 05/10 16:34
这个2125是不是算递负的余额？
孺子牛老师
2021 05/10 16:35
2015.12.31--到2020.12.31是折旧5年，然后2017.12.31收回，到2020.12.31折旧3年---税法是每年都折旧，会计最初的2年是公允价值投资性房地产，不折旧。
84784983
2021 05/10 17:02
21年会计和计税都不算吗，出售是12月31日出售的，相当于是年末不是年初啊，
孺子牛老师
2021 05/10 17:51
递延所得税，因为2021年出售了，所以不再算。
84784983
2021 05/10 18:14
会计是要算的啊，当月减少当月计提折旧。这是原理呀，糊涂了
孺子牛老师
2021 05/10 18:22
会计折旧正常算就可以，但是最后一年不确认递延所得税了，只是算上一年的账面价值和计税基础。
84784983
2021 05/10 18:23
书本哪里有原理吗，怕下次又忘记了，
孺子牛老师
2021 05/10 18:27
书本没有明确说，你根据这个题目掌握就可以。
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