问题已解决
建筑公司,每次开票会计分录就直接这样做的确认收入,项目工人工资计提工资分录,结转成本我是直接把当月的工程施工科目全部结转,请问这样对不?或者还是应该根据收入的比例来结转成本?
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同学你好
要按照完工比例确认收入
2021 05/11 14:34
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2021 05/11 22:12
项目工人工资计提工资分录,结转成本我是直接把当月的工程施工科目全部结转,请问这样对不?
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2021 05/11 22:13
图上的分录这样做对不?
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朴老师 
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2021 05/12 06:51
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工