请问老师，应收账款为100，计提了坏账准备20，那么计税基础还是100而会计计税基础未80，以前要交100*25%的税，现在会计只交了80*25%的税，这不是少交了吗？为什么还行成了递延所得税资产啊？_中级职称

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请问老师，应收账款为100，计提了坏账准备20，那么计税基础还是100而会计计税基础未80，以前要交100*25%的税，现在会计只交了80*25%的税，这不是少交了吗？为什么还行成了递延所得税资产啊？

84784973| 提问时间：2021 05/11 14:49

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张艳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

您好计税基础还是100而会计账面价值为80，对于应收账款这个资产类而言，账面价值小于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产，需要当期纳税调增应纳税所得额，未来期间发生实际损失时，再做纳税调减。

2021 05/11 14:51

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