问题已解决
老师,20年12月31日确定的递负,21年12月31日可以转回吗?然后什么情况下可以转回啊,
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速问速答你要看暂时性差异什么时候转回,比较资产负债的账面价值和计税基础,差额减小,就可以转回了。
2021 05/11 19:30
84784983
2021 05/11 19:51
比如这个题答案是abd这里d就涉及到转回
孺子牛老师
2021 05/11 20:12
题目是2021会计账面价值1100,计税基础是买入时的成本1200,此时是可抵扣暂时性差异,原来的应纳税暂时性差异因为价值下降了,所以转回了。
84784983
2021 05/11 21:13
其他的题目同样的情况也没让转回呀,意思是只有先是递负后是递资就要转回?
孺子牛老师
2021 05/11 21:21
不是的,是账面价值和计税基础的差额小了,应纳税暂时性差异减少,表明递延所得税负债转回,题目是减少到形成了可抵扣。是递负后是递资是一种情况,原来的递延所得税负债,后来少了,也是转回的。
84784983
2021 05/11 21:31
书上哪里有类似的转回原理,我再去读读,还是不明白,
孺子牛老师
2021 05/11 21:32
这个你知道比较资产负债的账面价值和计税基础那一块,多看看这部分。