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母公司分录：第一笔子公司银行存款余额：借 银行存款667.56 贷：投资收益 667.56，第二笔：因为母公司账面其他应付款是欠子该子公司100万，母公司无需支付了，借：其他应付款 100万，贷：营业外收入100万。第三笔：子公司的其他应付款付不出去：借：其他应付款 200 贷：营业外收入200。而未分配利润中的86467.56，是子公司的其他应收款收不回来了，我用管吗，子公司都注销了。请问老师我分析的是否正确？下图是子公司注销时点的资产负债表
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你这里第二笔和第三笔没有问题，那么第一笔是否正确我还要确定一个问题，母公司账上长期股权投资的金额还有没有。
2021 05/12 23:14
84785035 
2021 05/12 23:17
我单位也就是母公司财务是这样做账的，我觉得做的不对
陈诗晗老师 
2021 05/12 23:23
你的长期股权投资直接做了冲减，那你这里没问题啊。
84785035
2021 05/12 23:25
可是长期股权投资对应的是投资收益科目，其他应付款付不出去我单位应做营业外收入，两条线，不能这样对冲吧。
陈诗晗老师
2021 05/12 23:28
你这个就是两条线的分录放到一起来了啊。收不回来，其他应付款，你直接放到了营业外收入，这个没问题啊。
陈诗晗老师
2021 05/12 23:28
然后你那个长期股权投资也做了，冲减也是没问题的呀。
陈诗晗老师
2021 05/12 23:28
你这里就相当于把那个其他应付款和长期股权投资，同时减少啊。其他应付款不用支付的就放营业外收入呀，如果说两个长期股权投资有损失的话，就放到投资收益，没有就不用了。
84785035
2021 05/12 23:29
可是长期股权投资不确认收益或损失吗？
84785035
2021 05/12 23:31
我单位100万长期股权投资没有了，我应该：借 投资收益100万 贷：长期股权投资吧
陈诗晗老师
2021 05/12 23:35
就是说，你的那个长期股权投资和那个其他应付款是完全不相关的，就不能相互抵消，对吗。如果说是完全不相关的，那么你这个就要分开处理，长期股权投资对应的就要放到你的投资收益。
84785035
2021 05/12 23:38
第一笔子公司银行存款余额：借 银行存款667.56 贷：投资收益 667.56，第二笔：因为母公司账面其他应付款是欠子该子公司100万，母公司无需支付了，借：其他应付款 100万，贷：营业外收入100万。第三笔：子公司的其他应付款付不出去：借：其他应付款 200 贷：营业外收入200。而未分配利润中的86467.56，是子公司的其他应收款收不回来了，我用管吗，子公司都注销了。
84785035
2021 05/12 23:39
借：投资收益100万 贷：长期股权投资100万
陈诗晗老师
2021 05/13 08:43
对的，第一个分录应该冲减，你的长期股权投资才是对的。
84785035
2021 05/13 08:50
我长期股权投资：借 投资收益 100万，贷 长期股权投资投资 100万冲掉了，所以才没有的。
陈诗晗老师
2021 05/13 09:02
那没问题，你前面 和这里的冲减处理。
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