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请问汇算清缴研发费用加计扣除是多少
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企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2021 05/13 19:59
84784973 
2021 05/13 20:02
未形成和形成分别在哪里填写
萱萱老师 
2021 05/13 20:03
你可以看一下填表说明
84784973
2021 05/13 20:06
就是说未形成无形资产的一共按175，形成的按100+175扣，是这样吗
萱萱老师
2021 05/13 20:08
形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
84784973
2021 05/13 20:11
那老师，其实不管形成不形成无形资产，最终都是按175%扣除，可以这样理解吗
萱萱老师
2021 05/13 20:14
你的理解是正确的
84784973
2021 05/13 20:16
老师，那从未形成到形成无形资产，这个分录上要怎么做？
萱萱老师
2021 05/13 20:21
研发费用会计分录
发生支出
借：研发支出——费用化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬
每期期末结转
借：管理费用
贷：研发支出——费用化支出
资本化支出会计分录
发生支出
借：研发支出——资本化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬
达到预定用途时结转
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
84784973
2021 05/13 20:31
老师，研发支出不是在相应年度内结转了吗？怎么在达到预定用途还在贷方？
萱萱老师
2021 05/13 20:32
达到预定用途时结转
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
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