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无形资产的形成产生的差异不确认递延所得税资产。但是这个不是摊销了么？应该确认递延所得税资产
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你好：
自行研发的无形资产，无论是研发，还是后面的摊销，均不确认递延所得税资产。
摊销也不确认。只是在调整利润总额计算所得税费用时，做调整处理。
2021 05/15 16:26
84784994 
2021 05/15 16:28
摊销后账面价值与计税基础差额不是要确认
吗
林夕老师 
2021 05/15 16:39
你好：
自行研发的无形资产，是有暂时性差异，但是不确认递延。（主要是175%造成的计税基础大。这个是会计，递延所得税中的特殊情况。）
（特殊的有：自行研发无形资产，长期持有的权益法核算长期股权投资）
林夕老师
2021 05/15 16:41
你好：
这里是账面价值与计税基础不同，计税基础大于账面价值。不确认递延所得税资产。
84784994
2021 05/15 16:44
所以就是涉及无形资产摊销产生的暂时性差异那部分无论是形成无形资产时还是以后的摊销都不确认递延所得税资产。只是以后的摊销能影响应纳税所得额，而刚形成的无形资产不影响当期应纳税所得额
林夕老师
2021 05/15 16:49
你好：
自行研发的无形资产，有这样的要求。（175%政策导致的）
对于外购的无形资产，不适用175%政策。
对于后续因为折旧或摊销方法不同导致的，是需要确认的。
林夕老师
2021 05/15 16:49
你好：
如果是因为175%政策。从头到尾都不确认。
84784994
2021 05/15 16:50
嗯嗯，后续摊销方法差异，就类似固定资产折旧方法不一样导致的就要确认递延所得税资产是吧
林夕老师
2021 05/15 16:51
你好：
是的，看看能不能理解，抓住关键点。
84784994
2021 05/15 16:55
您刚说的长期持有的权益法核算长期股权投资那个，是不是那个要分类看长期股权投资是长期持有还是要出售看确不确认递延所得税负债？
林夕老师
2021 05/15 16:58
你好：
是的，长期持有长期股权投资，也是能产生暂时性差异，但是不确认递延所得税。
84784994
2021 05/15 17:04
这个知道，长期持有不出售的应纳税暂时性差异就不确认递延所得税负债是吧
林夕老师
2021 05/15 17:07
你好：
是的，加油，加油，加油~
84784994
2021 05/15 17:09
那个长投账面价值小于计税基础的，形成的可抵扣暂时性差异，这个是要确认递延所得税资产么？有点忘了
林夕老师
2021 05/15 17:19
你好：
如果是短期持有，有出售打算的。
账面价值大于计税基础，递延所得税负债。
（被投资单位实现净利润，投资方确认长期股权投资损益调整，而税法不承认。）
84784994
2021 05/15 17:40
这个明白，想问的是账价小于计税基础的有啥特殊规定么？还是正常确认递延所得税资产就好是吧？
林夕老师
2021 05/15 17:44
你好：
其他的，正常确认就可以了。
特殊的上面给你提到啦～
84784994
2021 05/15 17:44
好的谢谢
林夕老师
2021 05/15 17:48
你好：
加油，给个五星好评哟～
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