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为什么不是60呢？55不用解释了，就想听下5的解释
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您好，递延所得税负债的本期发生额是期末减去期初是（25-20）=5
会计分录是
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
2021 05/15 16:20
84784963 
2021 05/15 16:23
对啊，我也是这样理解的，所以答案不是55，感觉是60啊。55➕5
朱小慧老师 
2021 05/15 16:35
当期所得税你这边没有考虑折旧的税会差异吧，折旧本期税会差异是（25-20）/25%=20
因为是递延所得税负债所以是资产的账面价值大于计税基础，所以是会计上哨提折旧，税法上需要计提20的折旧
当期所得税是（210-10+20-20）*0.25=50
84784963
2021 05/15 16:49
不是的，答案是这样解释的
朱小慧老师
2021 05/15 16:58
你看他提示里面写的，影响损益的暂时性差异是对应交所得税（当期的）和递延所得税的影响一增一减
就是我给你写的过程，不过他解析的过程直接没有写
84784963
2021 05/15 18:06
老师你写的(25一20)/0.25我没看懂
朱小慧老师
2021 05/15 18:46
形成递延所得税负债的暂时性差异税前的金额
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