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女职工产假期间缴费基数和平时一样,发放工资也正常发,如果到时候生育津贴金额小于工资,这部分归企业,分录怎么做

84784957| 提问时间:2021 05/15 16:41
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萱萱老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
公司代收转付生育津贴,产假期间垫付的生育津贴少于实际的生育津贴,具体的账务处理您参考: 1、产假期间垫付生育津贴和保险: 借:其他应收款(工资+社保) 贷:银行存款 2、收到生育津贴并将差额支付给员工: 借:银行存款 贷:其他应付款 借:其他应付款 贷:银行存款 其他应收款(工资+社保)
2021 05/15 16:45
84784957
2021 05/15 16:48
这个是工资小于生育津贴分录吧,那大于生育津贴的怎么做呢
萱萱老师
2021 05/15 16:50
公司代收转付生育津贴,垫付的生育津贴比实际的多,且多发部分从员工工资中扣减,具体的账务处理您参考: 1、产假期间垫付生育津贴和保险: 借:其他应收款(工资+社保) 贷:银行存款 2、多垫付的生育津贴和社保在上班后的工资里面扣除: 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款(多垫付的工资+社保) 银行存款 其他应付款(本月个人部分的保险) 应交税费—应交个人所得税(若涉及) 3、收到生育津贴并在生育津贴范围内扣除垫付的生育津贴和社保: 借:银行存款 贷:其他应付款 借:其他应付款 贷:其他应收款(生育津贴范围内垫付的工资+社保)
84784957
2021 05/15 17:35
谢谢老师
萱萱老师
2021 05/15 17:38
不客气,祝你学习愉快,满意请给五星好评
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