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请问小规模生活服务类所得税是按5%计提还是按2.5%计提
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你好，符合企业所得税的小型微利企业条件吗？
2021 05/17 17:43
84784972 
2021 05/17 17:44
是的，我是按5%计提的，实际缴纳是按2.5%。
邹老师 
2021 05/17 17:45
你好，符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%（在此基础上减半），应纳税所得额在100万到300万之间是10%
如果应纳税所得额低于100万，需要按2.5%计提才是的
84784972
2021 05/17 17:46
那我已经按5%计提，在实际缴纳时多计提的部份是计入其他收益吗？
邹老师
2021 05/17 17:47
你好，需要把多计提的冲销才是的
84784972
2021 05/17 18:00
是直接红字冲销多提金额还是需用以前年度损益调整科目冲销呢？
邹老师
2021 05/17 18:02
你好，这个是当年的所得税费用，不需要通过以前年度损益调整科目核算，分录是
借 ：应交税费——企业所得税，贷：所得税费用
84784972
2021 05/17 18:05
跨年就需要用以前年度损益调整是吗？
邹老师
2021 05/17 18:06
你好，跨年的损益事项调整，就需要通过：以前年度损益调整 科目核算
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